Cómo se calcula el IRPF en 2026 paso a paso

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) grava los ingresos de los trabajadores residentes en España. En esta guía completa te explicamos paso a paso, con ejemplos prácticos y referencias a la normativa vigente en España, todo lo que necesitas saber para entender este concepto y aplicarlo a tu situación personal en 2026.

Qué es el IRPF y por qué te lo retienen en la nómina

El IRPF es un tributo personal, progresivo y directo que pagas sobre tu renta anual. Tu empresa adelanta una parte cada mes mediante una retención que se ajusta a tu situación personal. La cantidad final se regulariza al hacer la declaración de la renta del año siguiente.

Las retenciones no son un impuesto adicional, sino un pago a cuenta. Si tu empresa ha retenido más de lo debido, Hacienda te devolverá el exceso; si ha retenido menos, tendrás que pagar la diferencia.

Paso 1: calcular la base imponible

La base imponible parte de tu salario bruto anual al que se restan las cotizaciones a la Seguridad Social (aproximadamente un 6,48% de tu bruto) y la reducción por rendimientos del trabajo, que es mayor cuanto menor sea tu salario.

Paso 2: aplicar los tramos estatales y autonómicos

El IRPF se estructura en dos escalas: la estatal (común para toda España) y la autonómica (cada Comunidad fija la suya). Ambas son progresivas por tramos, lo que significa que cada porción de tu renta tributa al tipo de su tramo.

Tramos estatales en 2026

• Hasta 12.450 €: 9,5%
• De 12.450 € a 20.200 €: 12%
• De 20.200 € a 35.200 €: 15%
• De 35.200 € a 60.000 €: 18,5%
• De 60.000 € a 300.000 €: 22,5%
• Más de 300.000 €: 24,5%

Paso 3: restar el mínimo personal y familiar

Antes de calcular la cuota, se descuenta el mínimo personal (5.550 €) y los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad. Esta es la pieza que reduce más el impuesto a familias con hijos.

Paso 4: calcular la cuota líquida

La cuota íntegra es la suma de lo que tributa cada tramo. Restando las deducciones aplicables (vivienda en alquiler, donativos, planes de pensiones, etc.) llegas a la cuota líquida, que es lo que efectivamente pagarás de IRPF.

Diferencia entre tipo medio y tipo marginal

El tipo medio es el porcentaje real que pagas sobre toda tu renta. El marginal es el tipo del último tramo: lo que pagarías por cada euro adicional que ganases. Es un dato clave para decidir si una subida o un bonus te compensa.

Ejemplo práctico: salario de 30.000 € anuales en Madrid

Un trabajador con 30.000 € brutos sin hijos cotiza unos 1.944 € a la Seguridad Social. Su base imponible queda en torno a 26.056 € (descontando reducciones). Tras aplicar los tramos y el mínimo personal, la cuota líquida ronda los 4.300 €, lo que equivale a un tipo medio del 14,3%.

Cómo usar la calculadora oficial

Puedes simular el cálculo con la calculadora gratuita de CalculaSueldo.es o con el simulador oficial de la Agencia Tributaria. Ambas requieren los mismos datos: bruto, situación familiar y comunidad autónoma.